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盘点:**企业的认定方面以及研发费用抵扣问题(二)
高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
二、2017年研发费用加计扣除政策及实操要点1、**企业肯定是有研发费用支出的
现在一般企业如果有研发也是可以进行降低抵扣。研发费用的抵扣从2008年就开始变化,主要是放开了研发费用的范围,减化了一些条件的要求,减少审核程序。现在除了住宿、餐饮、批发零售、房地产业、租赁、娱乐业等,这六个行业外都可以享受。
2、扣除了加计费用的办理
从2008年8号文转到2013年增加了一些内容:五险一金、测试费用等。原来采用的是专账管理,**企业认定的条件,现在在现有的会计科目基础上用归集表做一个数据的依据。
3、追溯享受
允许企业追溯三年内未扣除的进行加计扣除,但这个前提条件,原来要立项,如果2017年立项时发现2016年好多没扣,可以重新追溯调整,比如发现2015年的资金开销发现符合条件的,可以追溯调整。
4、减少审核
调整后变化为,事前备案,事后管理。先提交资料,到税务局备案,准予扣除,然后税务局进行20%的核查。如果觉得有问题,则把资料提交到科委予以鉴定,如果不合格需要补交税款。虽然前期放开了,但后期管理加强了,税务局把风险转嫁到企业,一方面允许享受权力,另一方面保持税务局的核查权。三、2017年科技型中小企业相关政策科技型中小企业的标准是放开的,只要符合这些条件,有效期内的高新企业(符合五年内)有国家奖励。公司里面有省部级研发机构的,五年内主导过国际标准,国内标准或者行业标准的,都可以直接申请科技型的中小企业。它的好处是研发费用加计扣除比高新企业还要优惠,达到75%。另外,通过研发形成的无形资产可以按照175%进行摊销。
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高新企业技术认定
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今天我们分享一下申请**企业的过程中,“一票否决”的情况,今年提交申报高企的朋友有不少已被否决了。
从申报的考核指标了解高企一票否决项:
条件指标:成立时间、技术领域、人员构成、研发费用、高品收入、质量安全;2评分指标:知识产权(30分)、科技成果(30分)、研发管理(20分)、企业成长性(20分)。
条件指标每一项不合格,都会被一票否决,而评分指标分数低于(70分)也是会被否决掉!然而,在这些指标中,企业因“研发费用、高品收入”两项指标被一票否决,高达80%。
企业的研究开发费用是指以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。
研发费用指标:在2016年高企新政中规定
1)、销售收入≤5000万,研发费用必须≥5%;
2)、5000万<销售收入≤2亿,研发费用必须≥4%;
3)、企业的销售收入>2亿,研发费用必须≥3%。
**产品(服务)收入是指企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合《国家重点支持的**领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和。
高品收入指标:在2016年高企新政中规定
高品收入占企业当年总收入的60%以上。
案例1:2015年高企认定初评因研发费用指标未通过
天津XXXX信息技术有限公司
企业符合成立一年以上条件,其申报技术与国家支持的领域相符,大专以上*人员占比为:72.22%,研发人员占占比为:61.11%,确认的研发项目共:14个,近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为:2.84%,确认的**产品(服务)共2个,占企业当年总收入的98.93%,确认的知识产权共7项,得分24.4,确认的有效成果转化共14项,得分24.25,组织管理水平得分15.8,成长性得分19.72,近3年研究开发费用总额占总销售收入比例不达要求,近1年**产品(服务)收入占当年总收入比例达要求。该企业总得分为84.17,有一票否决项。不通过评审,成绩:优良。
一票否决原因:近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为:2.84%,**企业申报流程,低于5%。
注意事项:在材料填写申报检查时,技术负责人一定也要对照财务审计报告进行项目名称、项目时间的确认,确保申报的项目都能符合高企认定标准。
案例2:2015年高企认定初评因高品收入指标未通过
XXXX股份有限公司
企业符合成立一年以上条件,其申报技术与国家支持的领域相符,大专以上*人员占比为:97.21%,研发人员占占比为:62.18%,确认的研发项目共:12个,**企业认定,近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为:3.56%,确认的**产品(服务)共6个,占企业当年总收入的41.27%,确认的知识产权共46项,得分30,确认的有效成果转化共25项,得分28.6,组织管理水平得分18.1,成长性得分12.02,近3年研究开发费用总额占总销售收入比例达要求,近1年**产品(服务)收入占当年总收入比例不达要求。该企业总得分为88.72,有一票否决项。不通过评审,成绩:优良。
注意事项:关于**产品收入比例要求60%以上,存在一票否决,因此,在撰写**产品表和提供**产品的证明资料一定要充分,以证明他的**性。否则不被认可,就会被*否决掉,进而比例不达标,一票否决。
另外,如果*认为项目不属于高企的研发项目标准,那么在研发费用投入上就会把此项目的费用去掉,而研发费用减少,**企业认定的优势,除以总收入比例也会降低,高品收入指标也是如此,所以都会存在一票否决的可能。往往我们在申报的时候会尽量将“研究开发费用总额占销售收入总额的比例”尽可能提高,以防所申报的项目部分被否决掉,企业的研发费用指标也能达到申报的标准!
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