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**企业认定中财务指标认知
高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
随着国家对创新政策引导及企业发展的需要,越来越多的企业开始重视创新并进行**企业认定的申报。在企业申报高新过程中,除了一些比较好理解的人员情况、成立年限等,对于非财务人员往往会对**企业认定中的财务指标一头雾水。
比如在《**企业认定管理办法》*三章认定条件与程序*十一条中,要求:近一年**产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;再比如在《**企业认定管理工作指引》的企业创新能力评价中,企业成长性评价包含净资产成长性和销售收入成长性的评价。那么我们作为非财务专业人员,如何去准确找到这些指标数据进行正确核算呢?
在申报**企业时,涉及财务指标的内容主要包括:成长性情况说明,研发费专项审计报告,高新收入专项审计报告、企业年度会计报告、企业所得税纳税申报表。下面我们结合财务报表进行一一了解:
1、成长性情况说明
包含“净资产”与“销售收入”两项数据。
“净资产”,我的理解就是真正拥有的资产。那么在“资产负债表”中就是“资产总计”减去“负债合计”,也就是“资产负债表”的“所有者权益合计”数据。
注意:上述指标数值应以有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
“销售收入”比较好理解,就是销售产品或服务所得的收入。这个指标在“企业所得税年度纳税申报表”的A100000中的“营业务收入”一栏。
2、研发费用专项审计报告
包含“销售收入”和“研究开发费用”两项财务指标。
“销售收入”指标已了解,不再赘述;
“研究开发费用”就是在做研发活动时候所产生的费用。这个指标在“企业所得税年度纳税申报表”的A104000表“期间费用明细表”中*19项可以较直观的看到“研究费用”的支出情况。
3、高新收入专项审计报告
包含“总收入”、“收入总额”和“不征税收入”三项财务指标。
这里的“总收入”是指“收入总额”减去“不征税收入”。
“收入总额”字面意思就是所有收入之和,它在财务报表中是指“企业所得税年度纳税申报表”中A101010表的“营业收入”和“营业外收入”之和。
“不征税收入”,这个指标在“企业所得税年度纳税申报表”的A107010表“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”中首行,我们提取这个数据的时候直接看首行金额即可。
4、企业会计年度报告
这个报告中较核心的内容就是前面我们提到的“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”。对于用到较多的“资产总计”、“营业外收入”“主营业务收入”等指标已在前面进行了解,在此不再多做描述。
5、企业所得税年度纳税申报表
即我们所说的每年5月31日之前企业要做的“汇算清缴”时填报的报表。
“汇算清缴”是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
需要特别注意的是,“企业所得税年度纳税申报表”和年度审计报告中的“利润表”和“资产负债表”的“营业收入”等指标要一致,不一致的要说明理由。
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高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
二、**企业认定是科技型企业的“创新体系认证”,企业日常管理的重点:即做好并加强研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和**产品(服务)收入的核算。
01、加强研发项目组织
研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础;项目研发的目标需要结合企业实际、行业发展;项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发,也可以通过产学研合作的形式,甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项:
☆ 研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》(详见《高企认定管理办法》),从而归纳选定本企业申报高企的技术领域;
☆ 研发项目的技术目标既要体现行业先进性,也要结合企业实际情况。每年评审*都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“*高水平”研发项目,**企业认定,同时,项目对应的研发费用、成果转化也会被剔除。
☆ 日常要做好研发项目档案管理,包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时需上传相关文档作为附件,证明该研发项目的真实性、先进性和管理规范性。
☆ 重视研发项目所形成的成果管理,并通过知识产权申报加以保护。
02、做好知识产权申报、管理
企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力的重要指标,占30分权重。企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价30分权重的核心。
不同类型知识产权可用于申报的次数不同、分值不同。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报,Ⅱ类知识产权只能用一次。在知识产权数量评分标准上,企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分(7-8分);如果企业只有Ⅱ类知识产权,尽管数量**过5件,只能获得B档分(5-6分)。
企业知识产权申报管理的核心工作是从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案,主要是从已解决的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘。那么,企业日常就要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权,**企业认定的条件,谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可,有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业管理咨询服务。
因此,一个创新能力强、知识产权管理完善的**企业应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权,打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。
03、不断健全研发组织管理体系
高企认定管理工作指引归纳了研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效四大核心系统,相关企业应不断加强以下几方面的工作:
☆ 不断完善企业研究开发的组织管理制度,特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度,国家**企业认定标准,规范研发投入核算体系,实行研发费用辅助账或专账核算;
☆ 建立健全企业的研究开发机构,加强研发机构的软硬件建设,积极探索与高校科研院所开展多种形式的产学研合作;
☆ 建立符合本企业情况的科技成果转化组织实施制度,强化科技成果转化激励机制,建立开放式的创新创业平台,激发员工创新热情;
☆ 选送科技人员培养进修,**企业认定的好处,开展职工技能培训,引进科技人才,对科技人才实行创新绩效评价和奖励,并制定相关制度。
04、做好科技成果转化
科技成果转化是企业转型升级,提高市场竞争力较直接、较重要的方式。在高企认定申报时,主要考核企业较近3年内科技成果转化的年平均数。
科技成果包括发明**、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产(服务)技术规范等。
科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。
05、做好研发投入和高品(服务)收入核算
按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定:
一、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
(1)较近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
(2)较近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
(3)较近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
二、近一年**产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
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