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高新企业如何做好税收筹划?(三)
高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
第四步
用足用好优惠政策
税收筹划是一项复杂的系统工程。企业通过税收筹划可以将各项税收优惠政策及时、充分享受到位。
《**企业认定管理办法》规定:新设**企业需经营一年以上,新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格,获取“二免三减半”的税收优惠政策,五年经营期满后,再申请**企业优惠政策,能获取更大的税收利益;无法享受“双软”企业获得优惠政策的企业,可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取**企业的税收优惠政策。
增值税的税收优惠政策在不同的时期都有许多条款,如:免征增值税、不征收增值税、软件生产企业软件产品的增值税实际税负**过3%的部分实行即征即退政策,集成电路产品其实际税负**过6%的部分,增值税实行即征即退政策,一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、人或动物的血液或组织制成的生物制品,高新企业认证当年可享受税收优惠,可按6%的征收率计算纳税,并准许开具增值税**票等等。**企业要具体分析本单位的实际情况,同税收优惠政策的条款相对照,用足用好税收优惠政策。
在新《企业所得税法》中,有利于**企业发展的税收优惠政策更是随处可见。举例如下:
一是对于符合国家需要重点扶持的**企业减按15%的所得税优惠税率,其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定,因而对于欲享受**企业税收优惠的企业必须对研发费用从长计划。
二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小**企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
三是一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不**过500万元的部分免征企业所得税,**过500万元的部分,减半征收企业所得税。
四是企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产),确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法,从税收的角度看比直线法可以增加当年的费用,抵减企业应纳税所得额。**企业进行税收筹划时应做好准备,规划好企业的经营范围、研发费用、高新收入、科技人员等关键性的技术点。
另外,**企业认定的好处,**企业在日常核算中也要关注细节。在财务核算上,注意税务处理与会计处理的差异;避免将资本性支出变为经营性支出;正确区分各项费用开支范围,注意不要将差旅费等挤入业务招待费;在免税和减税期内应尽量减少折旧,在正常纳税期内应尽量增加折旧获得资金的时间价值等等。
值得指出的是,税收筹划作为纳税人的一种理财手段,可以为企业节约纳税,实现经济效益优惠化,壮大企业经济实力,但也存在筹划不当偷税的风险。因此,**企业应立足资源优势,不断加大技术创新的投入和产出,遵循科学的税收筹划原则,正确掌握和熟练运用税收筹划策略,才能真正取得税收筹划的成功,**企业认定中财务指标认知,为企业创造出较高的经济效益。
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高新企业技术认定
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新的《认定指引》高企创新能力评价中,科技成果转化模块分值仍是30分,但与2008年的《工作指引》相比,对企业的科技成果转化提出更丰富的内涵,特别是进一步明确了成果转化的形式。
过去不少企业因为申报人员对科技成果转化概念比较模糊,虽然实施了成果转化,但是材料没组织好,却未获评高分。要想拿高分,必须对科技成果转化的要求理解到位,**企业认定,并组织好相关证明材料。
一、什么是科技成果转化?
按照《认定指引》,科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。
二、科技成果转化有哪些形式?、
按照《认定指引》,科技成果转化形式包括:自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;
以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。
三、科技成果转化评分标准是如何的?
按照《认定指引》由技术*根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。
具体评价标准如下:
A转化能力强,≥5项(25-30分);
B.转化能力较强,≥4项 (19-24分);
C. 转化能力一般,≥3项(13-18分);
D. 转化能力较弱,≥2项(7-12分);
E. 转化能力弱,≥1项(1-6分);F.转化能力无,0项(0分)。
四、那问题来了,高企申报该如何准备科技成果转化材料呢?
按照《认定指引》,科技成果转化形式包括:自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;
以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。
简而言之,从成果来源、成果转化形式、成果转化结果三个环节去组织每一项成果转化相关证明材料具体如下:
(一)成果来源证明材料组织
1.成果源自于企业研发项目:证明材料选择性提供项目立项、结题、成果鉴定报告、**等知识产权。
2.成果源自于外购技术成果:证明材料选择性提供正式技术交易合同、产学研合作合同、**购买协议。
(二)成果转化形式证明材料组织
1.自行投资实施转化:这类转化形式可以通过提供企业自身成果转化结果证明材料作为转化形式证明材料。
2.合作实施转化:这类转化形式包括向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;
以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例等转化形式。其证明材料可结合实际情况提供转让该项成果的合同、成果许可使用合同、成果价值评估报告及对应股权合同。
3.其他协商确定的方式:可根据实际提供相关协商转化的协议、合同作为成果转化形式的证明材料。
(三)成果转化结果证明材料组织
1.新产品、新材料:证明材料可以选择性提供产品检测报告、新产品证书、产品说明书、生产批文、新产品销售合同、用户使用报告、产品照片。
2.新工艺、新设备:工艺(设备)测试检测报告、工艺(设备)参数说明、设备备案文件、验收鉴定意见、用户
使用报告、现场照片。
很多企业高企认定不成功,很大原因在评审材料上。如果早看过以上这些*的意见,高企申请肯定就成功啦~
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