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备战2018年**企业认定(中)
高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
二、**企业认定是科技型企业的“创新体系认证”,企业日常管理的重点:即做好并加强研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和**产品(服务)收入的核算。
01、加强研发项目组织
研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础;项目研发的目标需要结合企业实际、行业发展;项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发,也可以通过产学研合作的形式,甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项:
☆ 研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》(详见《高企认定管理办法》),从而归纳选定本企业申报高企的技术领域;
☆ 研发项目的技术目标既要体现行业先进性,也要结合企业实际情况。每年评审*都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“*高水平”研发项目,同时,项目对应的研发费用、成果转化也会被剔除。
☆ 日常要做好研发项目档案管理,包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时需上传相关文档作为附件,证明该研发项目的真实性、先进性和管理规范性。
☆ 重视研发项目所形成的成果管理,并通过知识产权申报加以保护。
02、做好知识产权申报、管理
企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力的重要指标,占30分权重。企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价30分权重的核心。
不同类型知识产权可用于申报的次数不同、分值不同。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报,Ⅱ类知识产权只能用一次。在知识产权数量评分标准上,企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分(7-8分);如果企业只有Ⅱ类知识产权,尽管数量**过5件,只能获得B档分(5-6分)。
企业知识产权申报管理的核心工作是从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案,主要是从已解决的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘。那么,企业日常就要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权,谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可,有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业管理咨询服务。
因此,一个创新能力强、知识产权管理完善的**企业应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权,打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。
03、不断健全研发组织管理体系
高企认定管理工作指引归纳了研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效四大核心系统,相关企业应不断加强以下几方面的工作:
☆ 不断完善企业研究开发的组织管理制度,特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度,规范研发投入核算体系,实行研发费用辅助账或专账核算;
☆ 建立健全企业的研究开发机构,加强研发机构的软硬件建设,积极探索与高校科研院所开展多种形式的产学研合作;
☆ 建立符合本企业情况的科技成果转化组织实施制度,强化科技成果转化激励机制,建立开放式的创新创业平台,激发员工创新热情;
☆ 选送科技人员培养进修,开展职工技能培训,引进科技人才,对科技人才实行创新绩效评价和奖励,并制定相关制度。
04、做好科技成果转化
科技成果转化是企业转型升级,提高市场竞争力较直接、较重要的方式。在高企认定申报时,主要考核企业较近3年内科技成果转化的年平均数。
科技成果包括发明**、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产(服务)技术规范等。
科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。
05、做好研发投入和高品(服务)收入核算
按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定:
一、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
(1)较近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
(2)较近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
(3)较近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
二、近一年**产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
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高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
第四步
用足用好优惠政策
税收筹划是一项复杂的系统工程。企业通过税收筹划可以将各项税收优惠政策及时、充分享受到位。
《**企业认定管理办法》规定:新设**企业需经营一年以上,新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格,获取“二免三减半”的税收优惠政策,**企业认定中财务指标认知,五年经营期满后,再申请**企业优惠政策,能获取更大的税收利益;无法享受“双软”企业获得优惠政策的企业,可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取**企业的税收优惠政策。
增值税的税收优惠政策在不同的时期都有许多条款,如:免征增值税、不征收增值税、软件生产企业软件产品的增值税实际税负**过3%的部分实行即征即退政策,集成电路产品其实际税负**过6%的部分,增值税实行即征即退政策,一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可按6%的征收率计算纳税,并准许开具增值税**票等等。**企业要具体分析本单位的实际情况,同税收优惠政策的条款相对照,用足用好税收优惠政策。
在新《企业所得税法》中,有利于**企业发展的税收优惠政策更是随处可见。举例如下:
一是对于符合国家需要重点扶持的**企业减按15%的所得税优惠税率,其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定,因而对于欲享受**企业税收优惠的企业必须对研发费用从长计划。
二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小**企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
三是一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不**过500万元的部分免征企业所得税,**过500万元的部分,**企业申报流程,减半征收企业所得税。
四是企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产),确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法,从税收的角度看比直线法可以增加当年的费用,抵减企业应纳税所得额。**企业进行税收筹划时应做好准备,规划好企业的经营范围、研发费用、高新收入、科技人员等关键性的技术点。
另外,**企业在日常核算中也要关注细节。在财务核算上,注意税务处理与会计处理的差异;避免将资本性支出变为经营性支出;正确区分各项费用开支范围,注意不要将差旅费等挤入业务招待费;在免税和减税期内应尽量减少折旧,在正常纳税期内应尽量增加折旧获得资金的时间价值等等。
值得指出的是,税收筹划作为纳税人的一种理财手段,可以为企业节约纳税,实现经济效益优惠化,壮大企业经济实力,**企业认定的条件,但也存在筹划不当偷税的风险。因此,**企业应立足资源优势,不断加大技术创新的投入和产出,遵循科学的税收筹划原则,**企业认定,正确掌握和熟练运用税收筹划策略,才能真正取得税收筹划的成功,为企业创造出较高的经济效益。
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