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高企日常管理好,随时检查都不慌(一)
高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,**企业认定,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
各位进入高企行列和在高企培育梯队的小伙伴们注意啦,别以为成功取得了高企的资格就高枕**,**企业认定的优势,相关部门说不定什么时候就可能对部分地区的高企认定工作开展检查滴。以往有些高企松于管理,在检查后被取消了高企资格,还得追缴所得税减免税款及其他已享受的政策。
一、认定条件:
自主知识产权
具体内容:
企业通过*、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权
备查要点:
1.企业要提供认定申请时已经拥有的有效知识产权证明,证明知识产权所有权属于企业;
2.从通过受让、受赠和并购方式获得的知识产权必须与企业的主要产品(或**产品)必须是有关联的,且要提供相关部门出具备案等证明材料;
3.清晰说明知识产权所保护技术的行业先进性进行说明
4.清晰说明知识产权对那些产品(服务)生产发挥了核心支撑作用
认定条件:
技术领域
具体内容:
产品(服务)属于《国家重点支持的**领域》规定的范围
备查要点:
1.企业的**产品(服务)所采用的核心技术是对提高产品性能、提升产品质量或提升产品竞争力起主要作用的技术,**企业认定的条件,该核心技术符合《国家重点支持的**领域》。
2.企业应提供与申报书中**产品表格内容相对应的的产品实物,提供能说明产品的主要性能、关键技术和技术创新点的产品检测报告、*鉴定意见、获奖证书等相关证明材料。
认定条件:
科技人员比例
具体内容:
企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
备查要点:
1.企业须提供申请认定时在职职工人员证明材料(如人事社保部门提供的社保人员证明等);
2.科技人员名单及其从事技术活动证明。
3.对离职的科技人员要能够给予说明。
认定条件:
研发费用比例
具体内容:
1. 较近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2. 较近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3. 较近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
备查要点:
1.研发项目立项时应设置研发支出专账或辅助账,核算各研发项目的各支出明细科目费用,以此作为研发费用专项审计依据,以备核查;
2.明确研发费用归集边界,制定公用共用费用分摊依据原则,准确归集各项目的研发费用,特别是研发人员的工资、研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和个项目之间做清晰准确分摊说明;
3.要注意研发费用归集的合理性。企业对经过专项审计按研发项目建立的研发费用的各项支出,都要给予尽可能具体的说明,特别是对一些数额较大的原材料、仪器设备等支出费用要说明其在哪个研发项目的具体用途。要说明研发费用归集是用于项目研发过程的相关环节。
4.研发费用归集各项费用核算的比例要符合《工作指引》中对研发费用归集的要求。
5.企业在国内发生的研发费用占总费用的比例要在60%以上。
6.企业委托外部研究开发费用按80%计入研发费用总额。
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高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
国家支持企业研发的重磅政策 : 科技型中小企业研发费用按75%加计扣除
? 未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(2015年规定的扣除比例是50%)。
? 形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销(2015年规定的扣除比例是150%)。
一、 哪些**企业可以享受研发费用按75%加计扣除的政策?
科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为**产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。 “科技型中小企业”须同时满足以下条件:
1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。
2.职工总数不**过500人、年销售收入不**过2亿元、资产总额不**过2亿元。
3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重失信企业名单。
5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。
科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类,满分100分。看这!看这!
符合1.1~1.4条件的企业,若同时符合下列条件中的一项,可直接确认为科技型中小企业。
1.企业拥有有效期内**企业资格证书;
2.企业近五年内获得过科技奖励,并在获奖单位中排在**名;
3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构;
4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
这也就是说只要职工总数不**过500人、年销售收入不**过2亿元、资产总额不**过2亿元的**企业,可直接确认为科技型中小企业,享受研发费用按175%进行加计扣除。2 **企业培育库入库企业(尚未出库认定为高企)以及其他企业可以享受研发费用按75%加计扣除的政策吗?入库在培育企业以及其他相关企业要想享受科技型号中小企业75%研发费用加计扣除政策,须参照科技型中小企业评价5个条件(1.1~1.5)开展填报、评定。评定工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式。
1、
企业可对照本办法自主评价是否符合条件,认为符合条件的,可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》。
2、
各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的,在服务平台上通知企业补正。信息完整且符合条件的,由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。
3、
公示无异议的企业,国家**企业认定标准,纳入信息库并在服务平台公告;有异议的,由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。
二、 政策允许加计扣除的研发费用有哪些?按允许加计扣除的研发费用具体范围包括:
1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等,以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、**权、非**技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。如技术图书资料费、资料翻译费、*咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得**过可加计扣除研发费用总额的10%。
三、企业哪些活动不适用税前加计扣除政策?
1.企业产品(服务)的常规性升级。
2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
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