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财税筹划较发行债 券方案要多纳所得税。因此,企业筹资时在不违反地区经济政策的前提下,可通过财税筹划既能实现资金的筹措又可达到节税增资的目的。当然,应该注意到,在筹资决策的财税筹划中,有时财税筹划负担的减少并不一定等于所有者收益的增加。因此,财税筹划合伙人,不能只关注筹资中的所得税,财税筹划合伙人,财税筹划合伙人,而必须以企业是否能获得税后很大的收益作为选择筹资方案的标准。投资过程中的财税筹划税负轻重,将对企业投资决策产生较为重大的影响。在投资决策中的财税筹划。财税筹划有可能经过筹划少交了某些流转税,而后来可能缴了更多的企业所得税。财税筹划合伙人
财税筹划也是在相应成本的基础上争取财税筹划利益。财税筹划成本是指由于采用筹划方案而增加的成本,包括潜在成本和显性成本。潜在成本是指税务筹划失败时的罚款;显性成本,即人工成本,是一种物化劳动成本,是向注册会计师、注册税务师进行税务筹划咨询或委托进行税务筹划时所支付的报酬和费用。很多财税筹划方案在理论上具有可行性,但在实践中,会有许多的影响因素,使得筹划的正面影响小于实施时带来的负面影响。如果忽视了成本,则可能取得与财税筹划适得其反的效果。财税筹划合伙人财税筹划促进企业经营管理水平和会计管理水平的提高。
财税筹划主要从投资方向、投资地点、投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考虑,进行优化选择。例如,从投资方式来看,企业投资可分为直接投资和间接投资。间接投资是指对 股 票或债 券等金融资产的投资。税法规定,购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税,购买企业债 券取得的收入需缴纳所得税,购买 股 票取得的股利为税后收入不交税,但风险较大。这就需要企业进行权衡。直接投资涉及的财税筹划问题更多,需面临各种流转税、收益税、财产税和行为税等。
纳税人有依法纳税的义务,也有合法地进行财税筹划、科学合理安排收支的权利。企业要开展财税筹划也必须以合法为基础和前提,正确地行使纳税人的权利,而不能以钻法律空子谋取收益为目的,否则就是违法行为,会受到法律的制裁。随着我国税务代理机构的发展,很多企业也委托代理机构进行财税筹划,但是有些代理机构却出于行业竞争和自身利益的考虑,利用纳税人节税的心理,不考虑纳税人可能承担的风险和法律责任,进行筹划设计时钻法律的空子,给纳税人带来很大的风险。财税筹划优化资金结构,增加所有者收益。
财税筹划具有整体影响作用。只有满足特定的条件,财税筹划才能成功。单纯地为少缴税款而筹划,必然会掉入操作陷阱。例如,税法规定企业负债利息允许在计算其应纳税所得额时按规定扣除,在理论上一般认为负债融资对企业具有节税效应,有利于提高权益资本的收益水平,可以优化企业的资本结构。然而,在事实上负债融资的上述效应,只有在负债成本低于息税前的投资收益时才具有实际意义。当负债成本**过息税前的投资收益时,负债融资就会呈现出负的杠杆效应。财税筹划要按照税收政策法规的导向。财税筹划合伙人
财税筹划为企业管理决策献计献策。财税筹划合伙人
使得企业为发生财税筹划损失而付出的代价。财税筹划的风险主要有政策性风险和经营性风财税筹划政策性风险。政策性风险主要是指企业进行财税筹划时,由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲 突,导致企业经济利益的流出或承担法律责任,给企业带来负面影响的风险。1、财税筹划政策理解偏差引起的风险。财税筹划是实用性和技术性很强的业务,涉及多个领域,因此对财税筹划人员提出了很高的要求。由于财税筹划人员受专业的局限,对相关法律条款的理解可能相对不够准确,因而难免在具体操作上出现偏差,引发 财税筹划的政策风险。财税筹划合伙人