为贯彻落实《人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻纳税人办税负担，税务总局近日发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年*27号），对部分表单和填报说明进行修订。具体变化有哪些？一起来看↓

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年*12号）、《财政部 税务总局 科技部关于加大科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），新增“企业2022年*四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”“企业2022年*四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、企业填报设备器具扣除相关优惠政策。

 

《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）

根据《财政部 税务总局关于基础设施领域不动产投托基金（REITs）试点税收政策的公告》（2022年*3号），在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中增加“基础设施领域不动产投托基金”部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投托试点税收政策有关情况。同时，调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系。

 

《、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

一是根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年*32号），增加16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所得税”和*30.1行“企业投入基础研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策。　　　　二是根据《财政部 税务总局 科技部关于加大科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），将*28行中的“加计扣除比例____%”调整为“加计扣除比例及计算方法：____”，并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加28.1行“*四季度相关费用加计扣除”和*28.2行“**季度相关费用加计扣除”，供纳税人填报2022年*四季度和**季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。　　　　三是根据《财政部 税务总局 科技部关于加大科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），增加30.2行“企业设备器具加计扣除”，供企业填报2022年*四季度（10月-12月）新购置设备器具加计扣除金额。

《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

根据《财政部 税务总局 科技部关于加大科技创新税前扣除力度的公告》（2022年*28号），将*50行“加计扣除比例”调整为“加计扣除比例及计算方法”，并相应增加研发费用加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加L1行“本年允许加计扣除的研发费用总额”、*L1.1行“*四季度允许加计扣除的研发费用金额”、*L1.2行“**季度允许加计扣除的研发费用金额”，供纳税人填报2022年*四季度和**季度研发费用金额。



《减免所得税优惠明细表》（A107040）

根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19号）、《财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）等规定，在*24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区、南沙**启动区相关优惠政策。

 

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