专项债项目实施方案

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地方**专项债券是指省、自治区、直辖市**为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的**性基金或专项收入还本付息的**债券。“国发〔2014〕43号”明确“地方**举债采取**债券方式。……有一定收益的公益性事业发展确需**举借专项债务的，由地方**通过发行专项债券融资，以对应的**性基金或专项收入偿还”提出地方**可以发行专项债券举借债务。同时“财预〔2017〕155号”明确指出“专项债务的收入、安排的支出还本付息、发行费用纳入**性基金预算管理”。可见**专项债券可缓解地方**一般性公共预算压力。近年来财政部积极研究推动完善地方**专项债券管理，着力发展“项目收益和融资自求平衡的专项债券”。随着财预〔2017〕62号与财预〔2017〕97号的提出了“土地储备专项债”和“收费公路专项债”。同时财预〔2017〕89号文则提出“由各省选择符合本省特点的项目、自行开展的试点。地方**可以按照本地区**性基金收入项目分类，创新项目收益专项债券品种”给予了地方**创新专项债券品种提供了政策条件。财预〔2018〕28号提出了“棚户区改造专项债券”给地方**如何有效设立收益专项债券品种提供了指导意见。

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在坚持以推进供给侧结构性改革为主线，围绕健全规范的地方**举债融资机制的过程中，仍须依法完善专项债券管理。2015年时财库〔2015〕83号对专项债券发行提出了管理办法以及相关要求。为完善地方**专项债券管理，加快按照地方**性基金收入项目分类发行专项债券步伐，发挥**规范举债促进经济社会发展的积极作用。又颁布了“财预〔2017〕89号”，引导地方**合理试点发展项目收益与融资自求平衡的地方**专项债券品种，并强调“科学制定实施方案为核心”的专项债券报备流程：“由省级**制定实施方案以及专项债券管理办法，提前报财政部备案后组织实施。为加快支出进度，实施方案应当于每年9月底前提交财政部”。“89号文”给出了“专项债券实施方案”的指导框架，共包含八大部分：

1.公益性事业领域项目主要内容；

2.项目重大经济社会效益分析，尤其是积极践行“创新、协调、绿色、开放、共享”新发展理念，促进地方经济社会可持续发展分析；

3.项目投资额、自有资本金及资本金到位情况、已有融资情况、项目建设计划及现状；

4.项目预期收益涉及的相关收费政策内容、收费政策合法合规依据、覆盖群体分布、预计产生反映为**性基金收入或专项收入的稳定现金流收益规模分析（应当由独立第三方专业机构进行评估，并出具专项评估意见）；

5.项目预期收益、支出以及融资平衡情况（应当由独立第三方专业机构进行评估，并出具专项评估意见）；

6.项目融资计划，包括项目发行地方**专项债券募集资金计划、分年专项债券发行规模和期限安排、专项债券投资者保护措施；

7.潜在影响项目收益和融资平衡结果的各种风险评估；

8.其他需要说明的事项”。通过有效的数据支持和调研结果来规范实施方案编制的科学性。但是其中不少内容由于专业性较强，一定程度上增加了编制实施方案的操作难度和编制过程中的工作量。

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根据“财库〔2018〕61号文”提出“财政部按照‘先备案先得’的原则协调各地发行时间等发行安排”。提出了对地方**尽快完成一年仅有一次的备案计划有一定程度上的政策优惠。为了减轻**部门相应的工作压力，加快专项债券的报备工作的有效推进。61号文提出“鼓励各地通过**购买服务等方式，引入第三方机构参与地方**债券发行准备工作，提高地方**债券管理专业化程度”。邀请专业人员团队提供专业支持，关键在于能够帮助债券发行工作“提质增效”。

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