1.增值税方面: 增值税暂行条例实施细则 *二十四条 条例*十条*(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 因此,你这个不属于非正常损失,因此,*转出。 较好跟你的主管国税打个招呼。
2.所得税方面: 企业所得税法实施条例规定: 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年 也就是,你这批模具的税法规定的较低年限应为5年。 所谓资产损失,是指你的资产非正常损失了,指的模具坏了,被偷了什么的,那是属于资产损失税前扣除的审批,而你的情况是属于改变折旧方法,进行加速折旧,是税务机关的另外一种行政审批内容。 企业所得税法实施条例规定,一经选择折旧方法(含年限),不得改变,如确需改变,需到主管税务机关进行审批。
3.账务处理方面 这属于企业自主决定,如果决定加速折旧,而所得税方面未经审批,则需要在税前进行调整,在申报时,继续按照以前的折旧方法进行折旧,差额计入调增额。属于税会差异的暂时性差异。因为暂时性差异所产生的税款差额,有时税务机关与纳税人争议较大,建议审批后再做相关账务处理。
4.报表 你这个明显属于会计政策变更,而不是会计估计变更,不仅要在会计报表附表中予以说明,还需要到相关部门做变更(凡是涉及到报会计制度的部门,都需要进行变更,当然,这是法定程序,除了税务局,估计别的也不知道。
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